□郑功成

企业年金是多层次养老金体系中的重要组成部分，也是养老金融中具有很大潜力的产品，无论是从民生需要和健全养老金制度体系出发，还是基于建设金融强国的目标导向，都应当重视发展好企业年金。

一是应当坚持目标导向，将发展企业年金作为推进多层次养老金体系建设的重要着力点，努力开创企业年金发展新局面。我国已经进入了长寿时代，超常规的老龄化是世纪挑战，我国又是社会主义国家，共同富裕是中国式现代化的本质特征，作为多层次养老金体系中的一个重要层次，应当充分考虑其适当的公平性，只有扩大覆盖面才能达到这一目标。以德国、美国等资本主义国家为例，其企业年金覆盖率达到就业人数的50%甚至60%以上，以适度普惠为目标，将我国企业年金的覆盖率设定在50%以上无疑是必要且合理的，而现在仅在8%左右，这一事实既表明发展企业年金的条件不足、力度有限，同时也表明企业年金的发展空间巨大，值得各界各方发力。

二是对企业年金的发展现状应当保持清醒认识，这是准确判断问题症结并对症下药的前提条件。截至2023年底，我国领取企业年金者仅308万人，相当于全国领取基本养老金的全体老年人的1%，相当于城镇领取基本养老金的退休人员的2%，这一数据表明我们不能只讲取得的成就，更应当直面企业年金发展滞后的客观事实，要对近20多年来企业年金发展仍然局限于极少数企业、覆盖少数劳动者的落后局面有清醒认识，还必须理性评估这种只惠及少数人的制度安排必然产生的不良社会经济效应，找出问题症结，剖析影响企业年金发展所需要的环境与政策条件，在寻求解决问题的良药方面下足真功夫。唯有客观，才能理性；唯有理性，才能智慧；唯有智慧，才能发展。

三是加快优化基本养老保险制度并使之早日走向成熟、定型发展新阶段。只要基本养老保险制度不定型，用人单位与个人就缺乏清晰的缴费预期与养老金预期。在缺乏预期的条件下，是否建立企业年金或者建立多大规模的企业年金必然处于不确定状态。因此，研究、推动企业年金的发展首先需要将目光聚焦到如何促使基本养老保险制度安排走向成熟、定型。在这方面，真正实现职工基本养老金全国统筹、提高机关事业单位基本养老金的统筹层次、将居民养老金改建为真正的农民养老金，同时缩小三大群体的待遇差距，应当是一条符合中国式现代化要求并走向共同富裕的合理道路。

四是必须持续优化企业年金的发展环境，着力推动企业年金产品创新。同时，还要推动市场主体创新企业年金产品并增加附加值，因为企业年金虽然具有政策性，但总体上仍然属于金融产品，作为产品就应当充分发挥产品的效应，即通过提高附加值来吸引更多客户，这是一条必由之路。

五是企业年金的发展应当具有光明的前景。现在的关键是，要真正确立适度普惠的企业年金发展目标，同时基于目标导向多管齐下发力，包括奠定优良的基本养老金基石，创造良好的政策支持环境，走向市场主导的产品创新，吸引越来越多的用人单位与劳动者个人参与。

（作者系全国人大常委会委员、中国社会保障学会会长）

（本报记者 王方琪/整理）