□蘧丹阳

随着数字技术快速发展，农商银行业务日趋复杂，产品推陈出新，风险特征快速变化。数字化变革带来的海量交易、线上交易、实时交易，对存款、信贷、理财、支付结算带来前所未有的新挑战。在数字化、强监管等多重驱动之下，传统的审计架构及审计手段已无法满足不断变化的业务与管理需要，强化数字技术在审计实务中的运用已经迫在眉睫。

2020年9月发布的《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》，要求积极运用大数据、云计算、人工智能等方式，加快推动内部审计信息化建设与应用。2021年6月印发的《“十四五”国家审计工作发展规划》，突出强调加强审计技术方法创新，充分运用现代信息技术开展审计，提高审计质量和效率。这些重要政策和要求，指明了新形势下内部审计工作的前进方向，确立由传统审计向数字化审计转型的基本定位。

农商银行应积极适应新变化，深入分析新问题，并采取多方面措施持续提升审计工作质效。

一、提高思想站位。一方面，认真落实党中央、国务院的决策部署和监管部门的监管要求。对党中央重大政策措施在本单位的贯彻落实情况加大跟踪审计力度，确保中央重大政策措施在本单位的战略方针、经营目标之中得到贯彻落实；紧紧围绕监管部门的监管重点，加大对本单位经营行为的合规性审计力度，促进本单位经营管理的规范化，提高本单位合法、合规经营水平。

另一方面，紧扣本单位发展战略和工作重心，有针对性地组织开展审计活动。要聚焦本单位政策制度的前瞻性、针对性、有效性，聚焦本单位经营规模的合理增长和质量的稳步提升，聚焦董事会、监事会、高管层确定的工作重点，立足赋能支撑补短板、强弱项。

二、提升人员素质。一是提升专业知识。首先是通过内部培训，以各种形式开展内部培训，定期或不定期开展现场培训或远程培训，政策导读、案例剖析或经验分享，使用内部业务骨干或邀请外部师资担任培训教师等。其次是组建专业学习小组，将审计人员划分为不同的专业领域，组建各种专业学习小组，如国际业务、资金同业等学习小组，针对业务进行风险的前瞻性研究和分享。最后是发挥“干中学”效应，快速试错，总结新技术审计经验和教训，把握新技术审计浪潮。

二是提升科技审计能力。运用大数据技术和工具进行审计，已成为农商银行内部审计工作不可回避的趋势。首先是开展同业调研。在当前数字化背景下，开展审计科技同业调研，了解同业在基础数据来源、团队建设、系统平台、模型管理及先进技术和工具的应用情况等，对比看待自身的优劣势，积极寻求审计科技方面的发展和创新实践，加快构建覆盖全面、功能强大的审计信息应用与管理平台，实现对信息技术的全面掌握、高度整合、充分共享和有效利用，提升审计信息系统集成化、信息化的智能化和监督检查远程化水平，以提高审计效率、降低审计成本、提升审计价值。其次是开展专项培训。新形势下内部审计应加强审计人员的大数据审计实践操作能力的培训，要借力借势，健全内部审计采集机制，合理利用好各条线信息系统的成果，加强跨行业、跨领域各类数据的综合比对和关联分析，进而顺应时代发展。同时，提升非现场审计能力。制定内部审计人员审计能力提升规划，通过非现场审计能力定级方式初次划分为不同级次，针对各级次制定细化的提升方案，促进全员科技审计能力的提升。

三、加强监审联动。农商银行内部审计要奏好监审联动、协同、创新三部曲，全面促进自身专业转型和创新进步。一是要奏好监审联动曲，在解决业务经营难点问题和潜在风险防控方面增强监审联动意识，特别是对于底层资产穿透层级、理财业务净值化改造、理财非标转标准化等重要领域，主动寻求统一的政策口径和合规边界。

二是要奏好监审协同曲，通过行内自查与监管检查的协同配合，严格落实监管系列专项治理要求，听取监管意见和反馈建议，及时将最新精神传导至各级机构。

三是要奏好监审创新曲，深入研究最新监管政策导向和潜在影响，协助业务部门找好业务创新与风险防控的平衡点，确保农商银行在服务实体经济和产业结构升级的同时，既把控好风险，又把握住机遇。

（作者单位：浙江临安农村商业银行）